قائمة التدفقات النقدية - Cash flow statement

تنشأ التدفقات النقدية الواردة إلى المؤسسة والصادرة منها من المصادر التالية:
الأنشطة التشغيلية Operating activities و الأنشطة الإستثمارية Investing activities و الأنشطة التمويلية Financing activities.

– الأنشطة التشغيلية :
التدفقات النقدية الداخلة : تشمل جميع السيولة النقدية الناتجة من بيع السلع والخدمات أو براءات الاختراع.
التدفقات النقدية الخارجة : تشمل النفقات التي يتم دفعها لإنجاز العمليات الأساسية في المؤسسة مثل الأجور وتكاليف البضائع المُباعة والإيجارات و مدفوعات للموردين وما إلى ذلك.

– الأنشطة الإستثمارية :
التدفقات النقدية الداخلة : تشمل جميع السيولة النقدية الناتجة بيع الأصول ،النقد المستلم على السلف الممنوحة للغير أو مكاسب الأموال المستثمرة.
التدفقات النقدية الخارجة : تشمل المدفوعات التي يتم انفاقها في شراء الأصول الثابتة أو القروض المُقدّمة لكيانات أخرى أو المبالغ المدفوعة عند استحواذ شركة وما إلى ذلك.

– الأنشطة التمويلية :
التدفقات النقدية الداخلة : تشمل جميع السيولة النقدية الناتجة من خلال الحصول على القروض أو من خلال إصدار أسهم وأدوات دين أخرى
التدفقات النقدية الخارجة : تشمل دفع الفوائد و القروض ، أو إعادة شراء أسهم الشركة ، أو توزيع أرباح الأسهم.

صافي التدفق النقدي

يتم احتساب صافي التدفق النقدي للمؤسسة من خلال حساب إجمالي التدفق النقدي لكل نشاط من الأنشطة المذكورة، ومن ثم جمع الناتج .

صافي التدفق النقدي = إجمالي التدفق النقدي للأنشطة التشغيلية + إجمالي التدفق النقدي للأنشطة التمويلية + إجمالي التدفق النقدي للأنشطة الاستثمارية.
تدفق نقدي إيجابي يُشير إلى أن للمؤسسة ما يكفي لتسوية ديونها، وتوفير احتياطي و إعادة الاستثمار في أعمالها وإعادة الأموال إلى المساهمين.
تدفق انقدي سلبي قد يشير إلى أن الإدارة ليست فعالة في استخدام أصول الشركة لتوليد الإيرادات ولكن قد يكون أيضًا علامة إيجابية على أن الإدارة تستثمر بهدف النمو المستقبلي.