نسبة السيولة النقدية المطلقة - Cash ratio
نسبة سيولة تقيس قدرة الشركة على سداد خصومها المتداولة باستخدام النقد وما يعادله فقط، من دون الاعتماد على تحصيل الذمم المدينة أو بيع المخزون. وهي لذلك من أكثر نسب السيولة تحفظًا.
الصيغة:
(النقد + ما يعادل النقد) ÷ الخصوم المتداولة
أين نجد الأرقام؟
توجد النقد وما يعادله والخصوم المتداولة في الميزانية العمومية . وقد يظهر النقد وما يعادله كبند واحد، أو ضمن بنود منفصلة بحسب طريقة عرض القوائم المالية.
قراءة النتيجة:
• 1.0 أو أكثر: يعني أن النقد وما يعادله يكفي، نظريًا، لتغطية جميع الخصوم المتداولة دون الحاجة إلى تحصيل الذمم المدينة أو بيع المخزون.
• أقل من 1.0: يعني أن النقد المتاح وحده لا يغطي جميع الخصوم المتداولة. وهذا لا يعني بالضرورة وجود مشكلة سيولة، لأن الشركات تعتمد عادةً أيضًا على التدفقات النقدية التشغيلية وتحصيل مستحقاتها.
• نسبة مرتفعة جدًا: تدل على سيولة نقدية قوية، لكنها قد تعني أيضًا أن الشركة تحتفظ بنقد كبير لا تستخدمه بكفاءة في الاستثمار أو النمو.
• الأهم هو المقارنة: لا توجد قيمة مثالية موحدة؛ يجب مقارنة النسبة بمتوسط القطاع وبالنسب التاريخية للشركة نفسها.
