نسبة التغطية النقدية - Cash coverage ratio

تُستخدم هذه النسبة لمقارنة الرصيد النقدي للشركة بمصاريف الفائدة السنوية: الصيغة = إجمالي النقد ÷ إجمالي مصروفات الفائدة؛ وهي مقياس متحفظ للغاية حيث تقارن فقط النقد المتاح بمصروفات الفائدة على الديون.

كيف تُقرأ؟

لإظهار قدرة كافية على الدفع يجب أن تكون النسبة أكبر من 1؛ وكلما ارتفعت اتسع هامش الأمان النقدي أمام أعباء الفائدة، وتكمل هذه النسبةُ المتشددة نسبَ التغطية المبنية على الأرباح، إذ لا تعترف إلا بالنقد الجاهز فعلًا دون أرباح محاسبية قد لا تتحول سيولة. وتشتد دلالتها في القطاعات الكثيفة الديون والدورات الضاغطة على السيولة.

الرجوع إلى المعجم