نسبة التدفق النقدي التشغيلي - Operating Cash Flow Ratio

مؤشر سيولة يقيس قدرة التدفقات النقدية المتولدة من الأنشطة التشغيلية على تغطية الالتزامات المتداولة للشركة، بعيداً عن الأرباح المحاسبية غير النقدية.

لماذا يُستخدم؟
يُستخدم لتقييم القدرة الحقيقية للشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل من خلال التدفقات النقدية التشغيلية المباشرة دون الحاجة إلى تمويل إضافي.

كيف يُفسَّر؟
إذا بلغت النسبة 1.5، فهذا يعني أن التدفقات النقدية التشغيلية تغطي الالتزامات قصيرة الأجل 1.5 مرة (أي يزيد النقد التشغيلي بنسبة 50% عن الالتزامات). لكن لا توجد نسبة مثالية واحدة لجميع القطاعات، رغم أن النسبة التي تتجاوز 1 تُعد عموماً مؤشراً إيجابياً على سلامة السيولة.

الرجوع إلى المعجم